Как отразить в книге доходов и расходов при усн возврат денег покупателю

    Как отразить в книге доходов и расходов при усн возврат денег покупателю

    Оформляем возврат аванса на УСН

    Рассмотрим на примерах заполнение книги учета доходов и расходов в зависимости от момента возврата предоплаты. 28 февраля «упрощенец»-испол¬нитель (фирма «Омега») заключил с заказчиком (фирма «Альфа») договор оказания услуг на условиях 100 процентной предоплаты.

    Таким образом, налог с полученного аванса в бюджет фактически не уплачивают.

    Выписка из книги учета и расходов (к примеру 1) Подготовлено с использованием системы ГАРАНТ

    Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?

    Об этом прямо говорится в п. 2.4 Порядка, утвержденного приказом № 135н. Как вести книгу учета доходов и расходов в электронном формате На большинстве официальных порталов с нормативными документами предлагается скачать файл в формате MS Excel для ведения регистра в электронном виде.

    При его загрузке открывается электронный документ в виде форматированного приложения 3 к Приказу № 135н.

    Учет доходов при УСН: легко и с удовольствием

    Учет доходов при УСН: легко и с удовольствием

    Виды доходов при УСН

    Организации и индивидуальные предприниматели должны отражать в Книге учета доходов и расходов все полученные ими доходы, независимо от того, какой объект налогообложения они выбрали: «доходы» или «доходы минус расходы».

    Принципиальных отличий в классификации доходов у организаций и ИП на общей и упрощенной системе налогообложения нет.

    В обоих случаях подразделяются на:

    — от реализации;

    Дата признания доходов

    Если в счет оплаты организация или ИП получает вексель, то доход отражается после его оплаты или передачи по индоссаменту третьему лицу (п.1 ст.346.17 НК РФ).

    Доходы от реализации

    При расчете единого налога учитываются в виде выручки от реализации:

    — товаров, приобретенных ранее, включая материалы, основные средства и другое имущество;

    — продукции, услуг и работ собственного производства;

    Основание: п.1 ст.

    346.15, п.1 ст.249 НК РФ.

    Графа 2: Платежное поручение от 17.10.2011 г.

    №540

    Графа 3: Поступила выручка от продажи товаров

    Графа 4: 200 000

    Не забудьте про авансы

    Графа 2: Платежное поручение от 23.11.2011 г.

    №510

    Графа 3: Возвращен аванс покупателю

    Графа 4: -200 000

    Записи в Книгу учета по внереализационным производятся аналогично.

    Каков порядок ведения книги учета доходов и расходов можно посмотреть здесь.

    В этой статье рассказывается о порядке заполнения КУДиР.

    А у вас случаются трудности при учете доходов?

    Как вы выходите из сложных ситуаций? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

    Книга учета доходов и — расходов для — УСН в — 2018 году

    Форма книги и порядок заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135Н. КУДиР состоит из титульного листа и 4 разделов.

    Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом “доходы” заполняют 1 и 4 разделы. Налогоплательщики с объектом “доходы за вычетом расходов” заполняют 1 и 3 разделы. А если есть основные средства (ОС), то и 2 раздел Книги.

    В разделе 1 “Доходы и расходы” нужно указать только те доходы и расходы, которые включаются в налоговую базу по налогу УСН.

    Как заполнить книгу учета доходов и расходов при УСН

    Но на расчет единого налога эти данные влиять не будут. Об этом сказано в пункте 2.5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г.

    № 135н. Ситуация: обязана ли организация на упрощенке с объектом «доходы» хранить первичные документы, подтверждающие ее расходы.

    Ответ: да, хранить первичку нужно в общем порядке как минимум в течение пяти лет.

    Признание доходов по УСН при возврате товаров покупателем

    Аналогичные выводы можно сделать из писем Минфина России от 7 мая 2013 г. № 03-11-11/15936, от 25 марта 2013 г.

    № 03-11-11/114. Если же покупатель возвращает вам товар, который приобрел у вас в прошлом году, то можете поступить одним из следующих способов: Обязанность сдавать уточненные налоговые декларации предусмотрена только в случае занижения налоговой базы (неполной уплаты налога в бюджет) и если период, в котором допущена ошибка, известен.

    Возврат денег покупателю при усн доходы

    Сумма платежа – 100 000 руб.

    «Актив» работает с применением УСН, поэтому определяет и расходы кассовым методом.

    Авансовые платежи по налогу фирма платит ежеквартально. Оформляем возврат аванса на УСН Поэтому суммы полученных авансов «упрощенцы» включают в на дату их получения 4 .

    При возврате ранее полученного аванса «упрощенец» уменьшает на его сумму того налогового (отчетного) периода, в котором такой возврат произведен 5 .